Документ 189 - Правительственный законопроект об учёте выручки — ЕС

Объем: § 11; страницы 1–4.

Поправка расширяет перечень исключений из системы учета выручки, включив в него мелкую дополнительную самостоятельную деятельность физических лиц. В соответствии с новыми положениями учет не будет распространяться на выручку самозанятых лиц, осуществляющих дополнительную деятельность без наемных работников и помощников, в год начала деятельности или в том случае, если их доходы в предыдущем году не превышали 400 000 чешских крон. Цель состоит в снижении административной нагрузки на мелкий дополнительный бизнес, например, при работе по найму, учебе, на пенсии или уходе за ребенком. Одновременно производится лишь техническая перенумерация существующего пункта и исправление ссылки из пункта 4 на пункт 5.

Объем: Часть первая; § 5; страницы 1–3.

Поправка вносит изменения в основной проект закона об учете выручки, отменяя в § 5 пункт b) и тем самым исключая из учета выручки безналичные переводы денежных средств. Согласно предложению, учет должен в дальнейшем распространяться главным образом на наличные и аналогичные платежи, в случае которых существует более высокий риск сокрытия доходов. Авторы обосновывают это изменение тем, что безналичные платежи и так оставляют отслеживаемый след в банковской системе, и их дополнительный учет был бы дублированием. Предложение призвано снизить административную нагрузку на предпринимателей и усилить соразмерность правового регулирования.

Объем: Часть вторая; страницы 1–4.

Поправка сужает правительственный проект исключительно до учета выручки и предлагает исключить из второй части пункты, касающиеся изменений в подоходном налоге, в частности восстановления льготы на студента, льготы за размещение ребенка и корректировки налогового режима в отношении отдыха и поездок сотрудников. Основная причина заключается в том, что, по мнению авторов, эти налоговые изменения по сути не связаны с учетом выручки и не должны объединяться в одном законе. В то же время в предложении критикуется дальнейшее расширение налоговых льгот как шаг, повышающий сложность налоговой системы и увеличивающий бюджетные расходы. Практическим следствием этого стало бы то, что закон был бы в большей степени сосредоточен на самом учете выручки, а указанные налоговые льготы в нем не были бы продлены.

Объем: Часть третья; страницы 1–3.

Поправка отменяет в части третьей пункты 13–16 основного проекта, с тем чтобы не изменять действующую ставку НДС на безалкогольные напитки, подаваемые в ресторанах. Таким образом, он отвергает планируемое отнесение этих напитков к пониженной ставке в 12 % и требует сохранения нынешнего положения. Авторы поправки утверждают, что это стало бы ещё одним несистемным исключением, которое усложняет систему НДС и не имеет прямой предметной связи с учётом выручки. В поправке также критикуется увязывание новой обязанности по ведению учёта с налоговой льготой для отдельных услуг.

Объем: Часть первая; § 15–§ 17; страницы 1–3.

Поправка упрощает предлагаемый порядок учета выручки путем отмены § 15 и исключения связанной с ним обязанности указывать обозначение единицы учета в данных об учтенной выручке. Тем самым отменяется обязанность заранее уведомлять налоговый орган о местах ведения деятельности, веб-сайтах, приложениях, транспортных средствах и других единицах учета. Цель состоит в том, чтобы снизить административную нагрузку как на предпринимателей, так и на государство, и ограничить систему только учетом самих выручек и данных, необходимых для налогового администрирования.

Объем: § 30; страницы 1–3.

Поправка отменяет во второй части положение, которое должно было ввести особое налоговое освобождение чаевых в сфере общественного питания, и одновременно корректирует соответствующие переходные положения в § 30. Цель состоит в том, чтобы оставить чаевые в общем налоговом режиме без введения нового исключения для сферы общественного питания. В обосновании подчеркивается простота и равенство налоговой системы и содержится предупреждение о нежелательности предоставления преимуществ одной отрасли, увеличении административной нагрузки, а также о риске налоговой оптимизации.

Объем: § 29–§ 30a; страница 1.

Поправка расширяет изменения в Законе о налогах на доходы таким образом, чтобы от уплаты налога были освобождены также отдельные выплаты работодателя, связанные с заботой о здоровье работников. В § 6 п. 7 добавляется новый подпункт f), а также новое приложение № 4, в котором точно перечислены медицинские услуги, подпадающие под данное положение. Речь идет, в основном, о профилактических осмотрах, выходящих за рамки стандартных, скринингах, обследованиях на сердечно-сосудистый риск, некоторых видах вакцинации и связанных с ними лабораторных или визуализационных обследованиях. Предложение призвано уточнить налоговый режим этих льгот и устранить неясности при их оценке.

Объем: § 6; страницы 1–11.

Данная поправка вносит изменения в Закон о налогах на доходы в части, касающейся системы учета выручки. Он отменяет существующий лимит на освобождение от налогообложения медицинских льгот для работников, который до сих пор ограничивался размером средней заработной платы за налоговый период, и вводит новые исключения посредством приложения со списком услуг, на которые освобождение от налогообложения не распространяется. Таким образом, из налоговых льгот должны быть исключены, в первую очередь, эстетические и косметические процедуры без медицинских показаний и непроверенные методы, в то время как фактическая забота о здоровье, профилактика, лечение и реабилитация должны по-прежнему пользоваться льготами без ограничений. Цель состоит в том, чтобы усилить поддержку здоровья сотрудников и устранить неравенство по сравнению с льготами, предоставляемыми в рамках досуга.

Объем: § 25–§ 29; страницы 1–3.

Данная поправка вносит изменения в Закон о налогах на доходы в связи с предложением об учетных системах выручки. В отношении рекламных и промо-товаров стоимостью до 500 крон без НДС предлагается новое исключение, согласно которому они могут считаться налогово-вычитаемыми расходами даже в том случае, если речь идет о спиртных напитках, тихом вине и пиве; то есть речь идет об изменении по сравнению с прежней ситуацией, когда эти продукты были исключены из перечня расходов, подлежащих вычету. В обосновании особо подчеркивается поддержка виноделия, ликероводочного и пивоваренного производств, региональной занятости и смежных отраслей. Таким образом, предложение касается в основном налогового режима рекламных подарков в виде алкогольных напитков.

Объем: § 25–§ 29; страницы 1–2.

Поправка вносит изменения в вторую часть основного проекта и восстанавливает в Законе о налогах на доходы исключение для тихого вина в рекламных и промо-материалах стоимостью до 500 крон без НДС. Таким образом, теперь тихое вино в данном случае не будет исключаться из налогово-вычитаемых расходов, что восстанавливает положение, действовавшее до конца 2023 года. Цель состоит в том, чтобы отменить изменение, введенное консолидационным пакетом, и поддержать винодельческий сектор, в частности отечественных производителей. Последствия носят преимущественно налоговый и предпринимательский характер.

Объем: § 12; страницы 1–2.

Поправка уточняет исключение из учета выручки для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в общественных интересах. Вновь устанавливается, что к мелкой побочной предпринимательской деятельности относятся доходы, подлежащие обложению подоходным налогом, в размере до 1 000 000 крон в год. Цель состоит в устранении неопределённости первоначального понятия, повышении правовой определённости и снижении риска санкций, а также административной нагрузки на эти субъекты. Установленный предел соответствует уже существующему порогу, предусмотренному в Законе о налоге на доходы.

Объем: § 29; страницы 1–2.

Поправка вносит изменения в налоговую часть основного закона таким образом, что базовая льгота на налогоплательщика теперь преобразуется в налоговую льготу, которая при определенных условиях может выплачиваться также в форме бонуса. Цель состоит в том, чтобы помочь в первую очередь работникам с низким доходом, которые сегодня теряют часть льготы, и привязать максимальный бонус к фактически уплаченным взносам на социальное и медицинское страхование. Одновременно с этим корректируются связанные с этим положения о вычетах, налоговых льготах на детей, годовом расчете и подтверждении права на льготы. Согласно обоснованию, данное изменение должно сократить доходы государственных бюджетов примерно на 0,5 млрд. крон в год.

Объем: Часть вторая; § 29; страница 1.

Поправка вносит изменения в Закон о подоходном налоге таким образом, чтобы годовой лимит в 40 млн. крон для освобождения от налогообложения применялся не только к доходам от передачи криптоактивов, но и в совокупности с отдельными другими видами доходов физических лиц, в частности от передачи ценных бумаг и других видов имущественных доходов, освобожденных от налогообложения. Если совокупная сумма этих доходов за год превысит 40 млн. крон, освобождение от уплаты налога будет теперь применяться только пропорционально к части дохода, не превышающей установленный лимит. Предложение не изменяет условий освобождения от налогообложения и временных критериев и, согласно обоснованию, должно затронуть только исключительно высокие доходы, а не обычных инвесторов. Цель состоит в том, чтобы ограничить полное освобождение от налогообложения очень высоких доходов от капитала и имущества и усилить более справедливое налогообложение.

Объем: Часть вторая; § 29; страница 1.

Поправка расширяет изменения в Законе о подоходном налоге таким образом, чтобы вновь предоставить налоговые льготы в отношении неденежных выплат, предоставляемых работодателем работнику в форме абонемента на проезд в общественном транспорте. Одновременно эта форма льготы включается в перечень не подлежащих налоговому вычету расходов работодателя в соответствии с сопутствующими поправками, то есть наравне с другими освобожденными от налогообложения льготами для работников. Цель состоит в том, чтобы стимулировать использование общественного транспорта, ограничить индивидуальные автомобильные перевозки и способствовать экологически безопасным поездкам на работу. Предложение касается только абонементов, а не разовых билетов.

Объем: § 29; страница 1.

Поправка вносит изменения в раздел 2 основного проекта закона, касающиеся правил налогообложения доходов от предоставления жилья работникам. В соответствии с новыми положениями стоимость пользования служебной квартирой или домом, предоставляемыми работодателем работнику, будет освобождена от налога, а работодатель сможет учитывать связанные с этим расходы или амортизационные отчисления в качестве налогово-вычитаемых. Одновременно изменяется действующее законодательство таким образом, что отменяется специальная налоговая льгота на временное жилье сотрудников и заменяется льготой на служебное жилье. Цель состоит в том, чтобы более эффективно поддерживать постоянное жилье сотрудников, чем при существующем низком лимите на временное жилье.

Объем: Часть вторая; § 29; страница 1.

Поправка вносит изменения в основной проект закона о подоходном налоге таким образом, что в качестве жилищных нужд теперь будет считаться также погашение кредита или займа на продаваемую недвижимость, если налогоплательщик одновременно берет новый кредит в том же или большем объеме на другое собственное жилье. Цель состоит в том, чтобы распространить возможность освобождения дохода от продажи недвижимости от налога также на случаи, когда часть покупной цены должна быть использована для доплаты по существующей ипотеке. Предложение призвано устранить существующее несоразмерное налоговое бремя для людей, которые просто меняют собственное жилье и фактически не получают дополнительной имущественной выгоды.

Объем: Часть вторая; § 29–§ 30; страницы 1–7.

Поправка вносит изменения в часть закона о подоходном налоге, с тем чтобы льгота за размещение ребенка вновь могла выплачиваться в виде налогового бонуса в размере неиспользованной части, то есть даже родителям с низким или нулевым налогом. Оно устанавливает порядок применения в отношении налоговой льготы на ребенка, условие минимального трудового дохода и правила подтверждения права на льготу, в том числе для нерезидентов. Одновременно вводится переходное положение, согласно которому новое регулирование будет применяться уже в налоговом периоде 2026 года, так что поддержку можно будет получить раньше. Таким образом, законопроект расширяет сферу действия первоначально невозвратной льготы на более широкий круг работающих родителей, в частности на одиноких родителей и лиц, работающих неполный рабочий день.

Объем: Часть вторая; § 29–§ 30; страницы 1–7.

Поправка вносит изменения в Закон о подоходном налоге, согласно которым льгота за уход за ребенком в случае ее неиспользования может быть преобразована в выплачиваемый налоговый бонус, в частности для родителей с низким доходом, одиноких родителей и лиц, работающих неполный рабочий день. Устанавливаются условия получения бонуса, в частности минимальный доход в размере шестикратной минимальной заработной платы, порядок применения по отношению к налоговой льготе на ребенка, а также правила годового расчета и подачи налоговой декларации. Одновременно вводятся переходные правила, чтобы можно было воспользоваться как льготой, так и бонусом уже в 2026 году, хотя основной закон, как правило, должен вступить в силу с 2027 года. Таким образом, законопроект расширяет поддержку дошкольного воспитания и повышает доступность налоговых льгот для семей с детьми.

Объем: § 16; страницы 1–2.

Поправка вносит изменения в закон о регистрации выручки таким образом, что в случае выручки, полученной вне торгового помещения, не потребуется немедленная регистрация каждого отдельного платежа. Теперь их можно будет регистрировать в совокупности не позднее конца того же календарного дня. Цель состоит в снижении административной нагрузки, в первую очередь для ремесленников и мобильной торговли, без изменения круга регистрируемых выручек или ожидаемых поступлений в государственные бюджеты.

Объем: § 11; страницы 1–3.

Поправка изменяет исключение из учета выручки таким образом, чтобы обязательство больше не распространялось на самых мелких предпринимателей в зависимости от размера доходов; предлагаются четыре варианта с лимитом в 1 или 2 миллиона чешских крон и различными последствиями для физических и юридических лиц. Одновременно отменяются пункты во второй части основного проекта, которые вводят налоговую надбавку, связанную с исключением из учета выручки, так что исключение будет действовать без увеличения налога. Основная цель заключается в снижении административной нагрузки на мелких предпринимателей и приведении лимита в соответствие с порогами, применяемыми в отношении НДС, паушального налога и паушальных вычетов. Проект также прямо ориентирован на мелких предпринимателей, осуществляющих деятельность в дополнение к работе по найму.

Объем: Часть первая; § 13; страницы 1–4.

Поправка вносит изменения в основной проект закона об учете выручки таким образом, чтобы исключить из учета безналичные платежи. Предлагается два варианта: либо полное исключение всех безналичных переводов, либо только платежей, осуществляемых на счет плательщика, открытый у поставщика платежных услуг в Чешской Республике. Обоснование опирается на постановление Конституционного суда, согласно которому безналичные платежи, как правило, поддаются отслеживанию, и государство не имеет права без веских оснований повсеместно собирать дополнительные данные. Практическим результатом стало бы сужение сферы применения нового учета выручки и снижение административной нагрузки на предпринимателей.

Объем: § 29; страница 1.

Поправка расширяет сферу действия поправки к Закону о подоходном налоге таким образом, чтобы отдельные медицинские услуги, оплачиваемые работодателем, вообще не облагались налогом у работника. В § 6 п. 7 добавляется буква f), а также вводится приложение № 4 с исчерпывающим перечнем таких услуг, в частности, надстандартных профилактических осмотров, скринингов, обследований на сердечно-сосудистый риск, отдельных видов вакцинации и связанной с ними лабораторной или визуальной диагностики. Таким образом, предложение переводит эти выплаты из режима возможного освобождения от налога и ограничений на льготы в более благоприятный режим полного исключения из объекта налогообложения. Со стороны работодателя налоговая признаваемость должна обусловливаться тем, что право работника вытекает из коллективного договора, внутреннего положения или договора.

Объем: § 29; страницы 1–3.

Поправка регулирует налоговый режим в отношении чаевых в сфере общественного питания в соответствии с основным проектом закона. Он изменяет текст таким образом, чтобы налоговая льгота на чаевые для работников применялась не только в случае их начисления работодателем, но и в том случае, если работник получает чаевые непосредственно от клиента или через работодателя. Одновременно вводится новое правило, согласно которому для целей налога на доходы плательщиком такого дохода всегда считается работодатель, чтобы он мог выполнять соответствующие налоговые обязательства. Цель состоит в том, чтобы привести закон в соответствие с общепринятой практикой в сфере общественного питания и устранить неясности при учете чаевых.

Объем: § 28–§ 36; страницы 1–3.

Поправка вносит в закон о регистрации оборота новое переходное положение, согласно которому правила получения сертификата, уведомления об единицах учета и регистрационного идентификационного номера будут применяться не ранее 1 ноября 2026 года. Цель состоит в том, чтобы четко установить дату вступления в силу этих технических положений, несмотря на то что часть закона должна вступить в силу на следующий день после его обнародования, а точную дату обнародования невозможно определить заранее. Одновременно, в связи с включением новой статьи, существующие статьи с 29 по 35 перенумеровываются в статьи с 30 по 36. Предложение призвано обеспечить, чтобы Налоговая администрация успела открыть доступ к необходимым функциям налогового информационного ящика до вступления в силу этих обязательств.

Объем: § 13; страницы 1–78.

Поправка вновь расширяет исключения из учета выручки, предусмотренные в § 13 п. 5, таким образом, что на перечисленные виды деятельности в соответствии с кодами NACE больше не будет распространяться обязанность ведения электронного учета выручки. Это касается очень широкого круга отраслей, например, разведения лошадей и верблюдов, сбора дикорастущих плодов, некоторых ремесел и производств, здравоохранения, социальных услуг, культурных учреждений, спортивных клубов, а также различных профессиональных, религиозных, политических и общественных организаций. Авторы предложения обосновывают это тем, что последствия ведения учета выручки для этих отраслей являются нелогичными и несоразмерными. Практическим результатом стало бы сужение круга субъектов, которые с 2027 года должны будут вести учет выручки.

Объем: Часть вторая; страницы 1–3.

Поправка отменяет во второй части отдельные пункты основного проекта, которые вводят надбавку к паушальному налогу в режиме EET OFF; последующие пункты просто перенумеровываются. Цель состоит в том, чтобы мелкие предприниматели, работающие в режиме паушального налогообложения с оборотом до 1 млн. чешских крон, не были вынуждены дополнительно платить 1 400 чешских крон в месяц за освобождение от обязанности вести учет выручки. В предложении изменение обосновывается тем, что данный платеж несоразмерно сказывался бы на самых мелких индивидуальных предпринимателях и увеличивал бы их обязательные ежемесячные расходы.

Объем: § 22–§ 22a; страницы 1–2.

Поправка вносит в Закон о регистрации выручки новый § 22a, который значительно ужесточает меры по защите данных из реестра выручки. В нём предусмотрено, что идентифицирующие данные о налогоплательщиках и отдельных операциях могут использоваться только в налоговых целях, не могут использоваться для конкурентного сравнения или непубличных экономических анализов и не могут быть предоставлены политическому руководству министерства иначе, чем в анонимной или агрегированной форме. Одновременно вводится обязательное ведение записей о каждом доступе к этим данным в течение 10 лет, а налогоплательщику предоставляется право узнать, кто и с какой целью получал доступ к его данным, если это не поставит под угрозу налоговое администрирование или уголовное разбирательство. Проект призван усилить защиту коммерчески конфиденциальных данных, укрепить доверие предпринимателей и обеспечить честную конкуренцию.

Объем: § 24–§ 25; страницы 1–2.

Поправка к закону о регистрации выручки вводит новое правонарушение за неправомерный доступ, предоставление, обнародование или использование данных из реестра выручки, касающихся конкретного предпринимателя, торговой точки, кассового аппарата или отдельной операции. Предлагается штраф в размере до 5 млн чешских крон, а для должностных лиц, сотрудников налогового органа, Министерства финансов или поставщиков информационной системы — до 10 млн чешских крон, если это не является уголовным преступлением. Одновременно вносится изменение в § 25, согласно которому данное новое правонарушение не может рассматриваться таможенным органом в порядке вынесения предписания на месте, а только в рамках надлежащего административного разбирательства. Цель состоит в укреплении защиты коммерчески конфиденциальных данных и предотвращении их злоупотребления.

Объем: страницы 1–2.

Поправка ужесточает меры по защите данных из учета продаж в налоговой аналитической отчетности. Он устанавливает, что идентифицируемые данные могут использоваться и предоставляться только в объеме, необходимом для администрирования налогов или контроля учета выручки, при этом Министерство финансов должно получать их, как правило, только в анонимном или агрегированном виде. Одновременно вводится обязательная регистрация доступа к этим данным и ежегодный публичный сводный отчет Генерального финансового управления. Цель состоит в том, чтобы снизить риск злоупотребления конфиденциальными коммерческими данными предпринимателей и повысить прозрачность контроля.

Объем: § 29–§ 30; страницы 1–3.

Поправка вносит изменения в закон о налогах на доходы: повышает ставку налога на доходы юридических лиц с 21 % до 22,5 % и вводит новые мгновенные амортизационные отчисления на отдельные виды материальных активов, приобретенных в период с 2027 по 2035 год. Компании смогут амортизировать машины и оборудование, относящиеся к амортизационным группам с 1 по 3, равномерно до 100 % первоначальной стоимости уже в течение 12 месяцев; обычные дорожные транспортные средства с двигателями внутреннего сгорания исключены из данного режима. Этот проект призван стимулировать новые инвестиции и экономический рост, при этом повышение налоговой ставки должно в значительной степени покрыть бюджетные последствия этой меры поддержки. Одновременно вводится переходное правило, согласно которому к ранее начавшимся налоговым периодам будет применяться действующее законодательство.

Объем: § 29–§ 35be; страницы 1–2.

Поправка изменяет только налоговую часть, связанную с основным проектом, и исключает из него повторное введение скидки на студента; таким образом, речь идет об изменении по сравнению с правительственным проектом, а не о корректировке самого учета выручки. Одновременно с этим он отменяет и перенумеровывает соответствующие положения закона о налогах на доходы, оставляя лишь технические ссылки, включая корректировку документов, касающихся льготы за размещение ребенка. Авторы проекта обосновывают это экономией государственных бюджетов и тем, что, по их мнению, данная льгота выгодна в основном студентам с более высокими доходами. Ожидаемый эффект заключается в снижении бюджетных затрат примерно на 340 млн чешских крон в год.

Объем: § 29–§ 30; страницы 1–2.

Поправка к закону об учете выручки не отменяет сам учет выручки, но исключает из сопутствующей поправки к закону о подоходном налоге повторное введение льготы за размещение ребенка и связанные с этим обязательства детских садов по предоставлению отчетности. Поэтому в предложении удаляются соответствующие положения и корректируется связанная с этим перенумерация статей и ссылок. Цель состоит в том, чтобы снизить административную нагрузку и сэкономить государственные бюджеты примерно на 1,6 млрд чешских крон в год. В обосновании также указывается, что эта льгота в большей степени выгодна домохозяйствам с более высокими налоговыми обязательствами и имеет слабый социальный эффект.

Объем: § 29–§ 35be; страницы 1–2.

Поправка вносит изменения в налоговую часть правительственного проекта и отменяет вновь предложенную льготу на учет выручки в размере до 5 000 крон, а также связанное с ней переходное положение. В то же время она сохраняет возобновление льготы на студента и льготы за размещение ребенка. Сама система учета выручки данным предложением не изменяется. Цель состоит в том, чтобы усилить фискальный эффект учета выручки и не возвращать часть ожидаемых налоговых поступлений в форме, по мнению авторов предложения, необоснованной компенсации.

Объем: § 31; страницы 1–2.

Поправка отменяет в части третьей § 31 пункты 13–16, то есть исключает изменение, которое должно было снизить ставку НДС на подачу безалкогольных напитков в рамках услуг общественного питания с 21 % до 12 %. Предложение не касается самого учета выручки или других изменений в НДС. Его основная цель — сохранить более высокие поступления в государственные бюджеты и предотвратить годовой провал в размере около 0,7 млрд. чешских крон. Таким образом, речь идет о корректировке правительственного проекта в пользу экономии бюджетных средств.

Объем: § 29–§ 38l; страницы 1–4.

Поправка вносит изменения в налоговую часть правительственного проекта, отменяя налоговую льготу на супруга или супругу и заменяя её более значительной налоговой льготой на ребёнка в возрасте до 3 лет. В соответствии с поправкой льгота должна быть увеличена на 1 000 крон в месяц, а если хотя бы один из налогоплательщиков, осуществляющих уход, является обладателем удостоверения ZTP/P, — на 4 000 крон в месяц. Предложение направлено на перенос поддержки с формального статуса супружества непосредственно на уход за маленьким ребенком, а также на оказание большей помощи одиноким родителям, родителям, не состоящим в браке, и домохозяйствам с низким доходом. Одновременно вносятся соответствующие изменения в порядок подачи заявлений и подтверждения права на пособие; изменения должны вступить в силу с 1 января 2027 года.

Объем: страницы 1–3.

Поправка изменяет во второй части порог, при достижении которого физические лица обязаны подавать налоговую декларацию: общий годовой порог налогооблагаемого дохода повышается с 50 000 крон до 100 000 крон, а связанный с ним дополнительный порог — с 20 000 крон до 40 000 крон. Цель состоит в снижении административной нагрузки, в первую очередь для людей с небольшими дополнительными доходами, например, пенсионеров или лиц, находящихся в отпуске по уходу за ребенком. В предложении подчеркивается, что речь не идет об освобождении этих доходов от налога, а лишь об облегчении обязанности подавать налоговую декларацию в незначительных случаях. Согласно обоснованию, данное изменение не имеет никаких фискальных последствий.

Объем: § 25–§ 29; страницы 1–2.

Поправка изменяет вторую часть основного проекта и восстанавливает в Законе о налогах на доходы исключение для тихого вина в рекламных и промо-материалах стоимостью до 500 крон без НДС. На практике это означает, что тихое вино вновь станет налогово-вычитаемыми расходами, как это было до конца 2023 года, пока данная возможность не была отменена. Предложение устраняет существовавшее до сих пор неравноправное положение тихого вина, вытекающее из его формальной отнесения к предметам, облагаемым акцизом, несмотря на то, что ставка акциза для него равна нулю. Согласно обоснованию, данное изменение призвано поддержать винодельческий сектор и связанный с ним региональный бизнес.

Объем: § 20–§ 24; страницы 1–5.

Поправка к закону о регистрации выручки смягчает правила, касающиеся дополнительной отправки данных о выручке в случае технических проблем. Он продлевает срок с 48 часов до 5 рабочих дней и вводит новое положение, согласно которому в случае недоступности или неработоспособности системы налогового органа отсчет этого срока приостанавливается. Одновременно исключается ответственность предпринимателя за правонарушение, если он не выполнил обязанность из-за сбоя со стороны государства. Цель состоит в том, чтобы предприниматели не подвергались санкциям за сбои в работе государственной системы.

Объем: § 13; страницы 1–4.

Поправка расширяет перечень исключений из учета выручки, включая мелкую продажу собственной продукции сельскохозяйственного предпринимателя за пределами места ведения деятельности, например, с фермы, на фермерских рынках или при сезонной уличной торговле, если общая сумма не превышает 50 000 крон за налоговый период. Цель состоит в снижении административной нагрузки на мелких фермеров и поддержке сельской торговли, не имеющей большого фискального значения. В обосновании проекта изменение мотивируется унификацией правил с уже существующим исключением для сезонной продажи пресноводной рыбы и привязкой лимита к уже используемому порогу в 50 000 крон в налоговом законодательстве.

Объем: страницы 1–70.

Поправка вносит изменения в часть первую § 13 основного проекта, расширяя перечень исключений из учета выручки за счет ряда конкретных видов деятельности в соответствии с классификацией NACE. В частности, из системы электронного учета продаж (EET) должны быть исключены, среди прочего, отдельные виды животноводства, сбор дикорастущих плодов, некоторые виды специализированного производства и ремонта, медицинские и социальные услуги, культурные учреждения, спортивные клубы, а также различные объединения и организации. Цель состоит в том, чтобы ограничить последствия системы EET в тех случаях, когда авторы законопроекта считают её нелогичной и несоразмерной. В документе неоднократно предлагается аналогичное изменение путем добавления нового подпункта в § 13 п. 5.

Объем: Часть вторая — Часть третья; § 25 — § 72; страницы 1–2.

Поправка расширяет налоговую признаваемость рекламных и промо-предметов стоимостью до 500 крон также на товары или услуги, подлежащие обложению акцизом, если они имеют постоянную и заметную маркировку с указанием наименования компании. В то же время в отношении этих предметов вводится новое исключение из права на вычет НДС, чтобы сохранить бюджетную нейтральность и ограничить налоговую оптимизацию. В отношении обычных предметов, не облагаемых акцизом, режим не меняется, и лимит остается на уровне 500 крон без НДС. Предложение призвано сократить бюрократическую нагрузку на предпринимателей при предоставлении мелких корпоративных подарков.

Объем: § 13; страницы 1–4.

Поправка расширяет исключения из учета выручки, предусмотренные в § 13, таким образом, что теперь они также не будут распространяться на сезонную продажу рождественских елок и сопутствующих услуг с 1 по 24 декабря в торговых точках, где продается только этот ассортимент. Цель состоит в том, чтобы учесть краткосрочный характер продаж, зимние условия на открытом воздухе и практические трудности, связанные с быстрым обслуживанием покупателей. Таким образом, предложение смягчает обязательства предпринимателей в рамках этой узко определённой сезонной деятельности.