Tisk 285 - Novela z. o doplňkovém penzijním spoření

[1/3] Rozsah: Část první–Část pátá; § 4–§ 196f; strany 1–18.

Návrh zásadně upravuje doplňkové penzijní spoření: účastník si bude písemně určovat strategii spoření, přičemž při jejím neurčení se automaticky použije strategie životního cyklu, a zákonný zástupce nezletilého bude moci v taxativně vymezených věcech jednat bez souhlasu soudu. (§ 5 odst. 7 a 8)

Státní příspěvek se nově diferencuje podle věku: do 18 let činí 40 % příspěvku od 100 do 1 699 Kč, ve věku 18 až 29 let 40 % od 500 do 1 699 Kč a od 30 let 20 % od 500 do 1 699 Kč; při příspěvku alespoň 1 700 Kč dosahuje maxima 680 Kč pro osoby mladší 30 let a 340 Kč pro osoby od 30 let. (§ 14 odst. 1–4)

Po alespoň 120 měsících spoření může účastník od 18 let čerpat jednorázově částečné odbytné až do jedné třetiny vlastních prostředků, bez příspěvků zaměstnavatele a státu, avšak žádost musí podat nejpozději do dosažení 36 let a lze ji využít pouze jednou. (§ 25 odst. 5)

Penzijní společnosti musí zavést strategii životního cyklu jako základní variantu, která s věkem postupně snižuje investiční riziko; u účastníků mladších 50 let má být průměrně nejméně 75 % prostředků investováno do vymezených akciových aktiv a nejvýše 10 % v alternativním účastnickém fondu, přičemž společnost musí posuzovat vhodnost zvolené strategie a při nevhodnosti či nedostatku informací doporučit tuto strategii. (§ 113a odst. 1–5, § 136 odst. 1–6)

Zpřesňují se požadavky na důvěryhodnost, odbornou způsobilost, zkušenosti a vhodnost vedoucích osob penzijních společností, zavádí se jejich předběžné i průběžné posuzování společností a oznamovací povinnost vůči České národní bance; porušení těchto pravidel a pravidel životního cyklu se nově kvalifikuje jako přestupek. (§ 39 odst. 1 a 2, § 40 odst. 1–3, § 160 odst. 1 a 2)

Ke dni 31. prosince 2036 má zaniknout penzijní připojištění i transformované fondy: účastníci budou zpravidla převedeni do doplňkového penzijního spoření a majetek transformovaných fondů do povinných konzervativních fondů, přičemž návrh stanoví omezení některých úkonů již v letech 2032 až 2036, ochranu nároků na penze, informační a účetní povinnosti penzijních společností a navazující zrušení zákona o penzijním připojištění i souvisejících novel. (§ 196a–§ 196f, Část čtvrtá)

Daňová úprava zahrnuje částečné odbytné mezi plnění relevantní pro navrácení daňové podpory, a to již pro zdaňovací období roku 2026; přechodná ustanovení dále zastavují vybraná dosavadní schvalovací řízení, nahrazují je oznamovacími postupy a zajišťují vrácení správních poplatků. (Část druhá, Čl. IV, Čl. II)

[2/3] Rozsah: Část pátá; § 5–§ 196e; strany 18–44.

Zákon má nabýt účinnosti 1. ledna 2027, avšak zrušovací ustanovení rušící zákon o penzijním připojištění a jeho novely nastanou až 1. ledna 2037, tedy po ukončení transformovaných fondů k 31. prosinci 2036. (Část pátá, Čl. VII, strana 44)

Důvodová zpráva vymezuje cíl reformy jako zatraktivnění soukromého spoření ve III. penzijním pilíři, zejména pro mladé lidi, prostřednictvím vyššího státního příspěvku, širší dostupnosti částečného odbytného, nižších poplatků a investování přizpůsobeného věku účastníka. (strana 20–22)

Státní příspěvek se pro osoby mladší 30 let zdvojnásobuje na 40 % příspěvku, nejvýše 680 Kč měsíčně, přičemž nezletilým postačí pro jeho získání vlastní příspěvek 100 Kč namísto obecné hranice 500 Kč; u starších účastníků zůstává sazba 20 % a maximum 340 Kč. (§ 14 odst. 1–4, strana 29–30)

Účastník bude smět po nejméně 120 měsících spoření jednou vybrat až třetinu vlastních příspěvků bez státních příspěvků a příspěvků zaměstnavatele kdykoli od 18 let do dosažení 36 let, bez účelového omezení; daňová úprava zároveň stanoví, že takové částečné odbytné nepovede k navrácení daňové podpory, a toto pravidlo se použije již pro zdaňovací období 2026. (§ 25 odst. 5, § 15b odst. 4 písm. a), Čl. IV, strana 30–31, 42–43)

Penzijní společnosti budou povinně vytvářet strategii životního cyklu jako základní variantu pro účastníka bez vlastní volby strategie; u osob mladších 50 let musí být v průměru nejméně 75 % prostředků v akciových či obdobných aktivech a nejvýše 10 % v alternativním účastnickém fondu, přičemž riziko se má s věkem postupně snižovat. (§ 5 odst. 7, § 113a odst. 1–5, strana 34–35)

Regulace poplatků se u běžných účastnických fondů mění z dvousložkové úplaty na jednotný limit 0,5 % ročně z průměrné roční hodnoty fondového vlastního kapitálu, zatímco alternativní účastnické fondy si zachovají zvláštní režim včetně úplaty za zhodnocení; současně se jim zvyšuje limit úvěrů a zápůjček z 25 % na 40 %. (§ 60 odst. 1, 3 a 4, § 108b, § 108d odst. 1, strana 32–34)

Dosavadní penzijní připojištění a transformované fondy budou ukončeny k 31. prosinci 2036: neaktivní účastníci přejdou ze zákona do doplňkového penzijního spoření u stejné společnosti s prostředky v povinném konzervativním fondu, zachová se jim započtená doba, budou chráněny běžící penze a společnosti musí účastníky průběžně informovat i jim do 31. ledna 2037 oznámit konkrétní následky přechodu. (§ 196a–§ 196e, strana 38–41)

[3/3] Rozsah: Část pátá–Část čtvrtá.

Text vysvětluje, že okamžité odstranění všech zmínek o transformovaných fondech ze zákona o doplňkovém penzijním spoření k 1. lednu 2037 by vyžadovalo rozsáhlé množství novelizačních bodů s velmi vzdálenou účinností. (Část pátá)

Takový postup by mohl zkomplikovat udržení souladu právní úpravy, pokud by dotčená ustanovení zákona o doplňkovém penzijním spoření byla před rokem 2037 dále měněna. (Část pátá)

Zrušení jednotlivých zákonných odkazů na transformované fondy se proto nemá provádět touto novelou, ale až později, kdy se přiblíží termín ukončení provozování penzijního připojištění prostřednictvím transformovaných fondů. (Část pátá)

Obecná účinnost navrhovaného zákona se stanoví na 1. ledna 2027. (Část pátá)

Penzijní připojištění má být ukončeno uplynutím 31. prosince 2036, což odůvodňuje zvláštní časový režim pro zrušovací ustanovení. (Část pátá)

Část čtvrtá, konkrétně článek VI, která ruší zákon o penzijním připojištění a jeho novely, nabude účinnosti až 1. ledna 2037. (Část čtvrtá)